正文

公司名义买房及公司名下房产过户给个人相关税费

一、公司名义买房


序号

税种

缴纳标准

01

房屋契税

购发票金额的3%

02

印花税

小规模纳税人为购房发票金额的0.025%

一般纳税人为购房发票金额的0.05%

03

工本费

住宅工本费为80元/套

非住宅工本费为550元/套


二、公司名下房产过户到个人名下


1.卖方所需缴纳费用


①增值税、城市维护建设税、教育费附加:一般纳税人为差额的5.6%,小规模纳税人为差额的5.3%(此项差额为评估价和二手房网签价取其高减去开发商买入此房价格)


②印花税:小规模纳税人为0.025%;一般纳税人为0.05%


③土地增值税:


增值税计征金额=评估价—原购买房屋去税价格=A

应缴纳增值税=A×5%=B

应缴纳城市维护建设税=B×7%=C

应缴纳教育费附加=B×3%=D

应缴纳地方教育费附加=B×2%=E

应缴纳印花税=评估价×0.05%=F


扣除项目合计=原购房价格x(1+持有年数x5%)+C+D+E+F+原购房契税



增值额比例=(评估价—扣除项目合计)/扣除项目合计图片


综上:土地增值税=增值额x增值率对应的适用税率—扣除项目合计x速算扣除率


④企业所得税:自行申报


举例:某公司2015年4月购得一住宅,购入价为80万元,支付契税2.4万元。2019年10月,此公司将该住宅转让给乙某人,评估价为120万元。


假设此公司能提供该住宅的购房发票契税发票和评估报告,评估价格为108万元,甲在转让时应如何缴纳土地增值税?


增值税计征金额=120-80=40万元

应缴纳增值税=40×5%=2万元

应缴纳城建税=2×7%=0.14万元

应缴纳教育费附加=2×3%=0.06万元

应缴纳地方教育费附加=2×2%=0.04万元

应缴纳印花税=80×0.05%=0.06万元


扣除项目合计=80×(1+5%x4)+0.14+0.06+0.04+0.06+2.4=98.7

   

增值率=(120-98.7)/98.7=22%


综上:通过查看土地增值税适用税率表得出增值率小于50%


所以土地增值税=21.3x30%=0.64万元

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